UAE Körperschaftsteuer-Frist 2026: Was Sie bis 30. September einreichen müssen

Diese Frist für die Körperschaftsteuererklärung in den VAE gehört jetzt in Ihren Kalender. Wenn Sie ein Firmeninhaber sind, der bereits für die Körperschaftsteuer registriert ist, ist dies der Leitfaden, der dort ansetzt, wo die Registrierung aufhört. Sie haben Ihre Steuernummer (TRN). Jetzt wird die Erklärung selbst fällig. Nachfolgend finden Sie die genaue Frist für Ihr Geschäftsjahr, was Sie vorbereiten müssen, die Bußgeldstaffel bei verspäteter Einreichung und die eine Falle, die profitable wie verlustbringende Firmen gleichermaßen erwischt: Sie müssen einreichen, auch bei null Steuer.

Wann ist die UAE Körperschaftsteuer Frist 2026?

Ihre Frist liegt neun Monate nach Ende Ihres Steuerzeitraums. Diese eine Regel, festgelegt im Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022 und bestätigt in der Leitlinie der Federal Tax Authority zur Körperschaftsteuererklärung, bestimmt Ihr Datum. Es ist kein fester Kalendertag für alle. Es verschiebt sich mit Ihrem Geschäftsjahresende.

Bei der großen Mehrheit der Firmen in den VAE läuft das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember. Endete Ihr Geschäftsjahr am 31. Dezember 2025, zählen Sie neun Monate weiter: Erklärung und Zahlung sind beide bis zum 30. September 2026 fällig. Für Firmen mit Kalenderjahr ist dies faktisch die zweite Körperschaftsteuererklärung. Die erste Erklärung, für das Jahr bis 31. Dezember 2024, war bereits bis zum 30. September 2025 fällig und ist verstrichen. Der 30. September 2026 ist also die aktuelle Frist dieser Saison, nicht die allererste Einreichung.

Die Tabelle übersetzt die Neun-Monats-Regel in ein Datum für die häufigsten Geschäftsjahresenden. Finden Sie Ihr Geschäftsjahresende in der linken Spalte und lesen Sie nach rechts.

Einreichungsdatum und Zahlungsdatum sind derselbe Tag. Es gibt kein separates, späteres Zahlungsfenster, und es gibt keine unterjährigen Vorauszahlungen. Sie berechnen die Steuer, reichen die Erklärung ein und begleichen den Saldo in einer Frist.

Neu gegründete Firmen haben ihre eigene Uhr

Wenn Sie Ihre Firma erst kürzlich gegründet haben, kann Ihr erster Steuerzeitraum kürzer oder länger als die üblichen zwölf Monate sein. Die Regel bleibt gleich: neun Monate nach Ende Ihres Steuerzeitraums. Nur der Startpunkt unterscheidet sich.

Ein durchgerechnetes Beispiel. Angenommen, Ihre Firma wurde am 1. Juni 2024 gegründet und Sie haben ein Geschäftsjahresende zum 31. Dezember gewählt. Ihr erster Steuerzeitraum läuft von der Gründung bis zum Ende Ihres ersten vollen Geschäftsjahres, also vom 1. Juni 2024 bis 31. Dezember 2025, ein Zeitraum von rund 19 Monaten. Neun Monate nach dem 31. Dezember 2025 ergeben dieselbe Frist zum 30. September 2026. Eine am 1. August 2025 gegründete Firma mit Geschäftsjahresende zum 31. Juli 2026 hätte dagegen eine Frist für die erste Erklärung am 30. April 2027. Prüfen Sie Ihr Gründungsdatum und Ihr gewähltes Geschäftsjahresende und zählen Sie dann neun Monate. Falls bei Ihnen noch die Registrierung ansteht statt der Einreichung, beginnen Sie mit unserem Schritt-für-Schritt zur Körperschaftsteuer-Registrierung und TRN, denn ohne Steuernummer können Sie keine Erklärung einreichen.

Muss ich einreichen, wenn ich null Steuer schulde?

Ja. Dies ist die Falle, die die meisten Inhaber erwischt, deshalb sei es klar gesagt: Einreichen und Zahlen sind zwei getrennte Pflichten. Sie können nichts schulden und trotzdem gesetzlich zur Einreichung verpflichtet sein.

Der Körperschaftsteuersatz der VAE beträgt 0 % auf ein zu versteuerndes Einkommen bis 375.000 AED und 9 % auf den Teil darüber. Viele kleine Firmen liegen vollständig im 0-%-Bereich und nehmen verständlicherweise an, es sei nichts zu tun. Doch, es ist. Jede für die Körperschaftsteuer registrierte steuerpflichtige Person muss für jeden Steuerzeitraum eine Erklärung abgeben, gleich mit welchem Ergebnis. Die Federal Tax Authority fordert steuerpflichtige Personen ausdrücklich auf, fristgerecht einzureichen und zu zahlen, unabhängig davon, ob Steuer anfällt.

Am wichtigsten ist der Punkt für die beiden Gruppen, die berechtigt mit einer Nullrechnung rechnen:

• Antragsteller für Small Business Relief. Liegt Ihr Umsatz bei höchstens 3 Millionen AED und wählen Sie Small Business Relief, gelten Sie für den Zeitraum als ohne zu versteuerndes Einkommen. Sie reichen die Erklärung trotzdem ein, und Sie treffen die Wahl innerhalb dieser Erklärung. Lassen Sie die Einreichung aus, verpassen Sie die Erleichterung und starten zugleich die Bußgelduhr.
• Qualifying Free Zone Persons. Eine Freizonenfirma mit dem Qualifying Free Zone Person Status behält den 0-%-Satz auf ihr qualifizierendes Einkommen, doch die Erklärung ist der Nachweis dieses Status. Keine Erklärung, kein Nachweis, und das Bußgeld gilt trotz des 0-%-Ergebnisses.

Ein Verlustjahr ist dieselbe Geschichte. Verluste heben die Einreichungspflicht nicht auf; im Gegenteil, die Einreichung ist der Weg, den Verlust festzuhalten, um ihn gegen künftige Gewinne vorzutragen. Die ehrliche Zusammenfassung ist kurz. Wer für die Körperschaftsteuer registriert ist, reicht ein. Null Einkommen, ein Verlust, Small Business Relief, ein 0-%-Freizonensatz: keines davon ist eine Befreiung von der Einreichung.

Was muss ich vorbereiten, um die Körperschaftsteuererklärung einzureichen?

Die Einreichung über EmaraTax geht schnell, wenn Ihre Zahlen bereitliegen, und langsam, wenn nicht. Bereiten Sie dies vor, bevor Sie die Erklärung öffnen:

• Fertige Jahresabschlüsse für den Steuerzeitraum, erstellt nach IFRS (oder IFRS für KMU, wo zulässig). Ihr zu versteuerndes Einkommen beginnt beim handelsrechtlichen Gewinn und wird dann angepasst. Übersteigt Ihr Umsatz 50 Millionen AED, oder sind Sie eine Qualifying Free Zone Person, müssen Ihre Abschlüsse geprüft sein.
• Ihre Steuernummer (TRN) und Ihr EmaraTax-Login. Registrierung und Einreichung laufen im selben Portal, wenn Sie also Ihre TRN haben, haben Sie bereits das Konto.
• Die steuerlichen Anpassungen, die aus dem handelsrechtlichen Gewinn das zu versteuernde Einkommen machen: nicht abzugsfähige Aufwendungen, steuerfreie Erträge, Verrechnungspreis-Angaben zu nahestehenden Personen und etwaige Wahlrechte.
• Belege für jede Zahl. Die VAE verlangen, dass Sie Körperschaftsteuerunterlagen sieben Jahre nach Ende des Steuerzeitraums aufbewahren. Die Erklärung stützt sich darauf, und die FTA kann Einsicht verlangen.

Eine solide Buchführung übers Jahr macht dies mühelos. Falls Ihre Unterlagen Nacharbeit brauchen, lesen Sie unseren Leitfaden zu den Buchführungs- und Prüfungspflichten für VAE-Unternehmen, bevor die Frist Sie in Bedrängnis bringt.

So reichen Sie Ihre Erklärung Schritt für Schritt ein

1. Bei EmaraTax anmelden im Portal der Federal Tax Authority mit Ihren Zugangsdaten oder UAE Pass.
2. Körperschaftsteuererklärung öffnen für den richtigen Steuerzeitraum aus Ihrem Dashboard als steuerpflichtige Person.
3. Finanzdaten eingeben, ausgehend vom handelsrechtlichen Gewinn Ihrer fertigen Abschlüsse.
4. Anpassungen und Wahlrechte anwenden (Small Business Relief, steuerfreie Erträge, Verrechnungspreise, Verlustvortrag).
5. Berechnete Steuer prüfen. Das Portal rechnet 0 % bis 375.000 AED und 9 % darüber.
6. Erklärung absenden, dann etwaigen Saldo zahlen per GIBAN-Banküberweisung oder Karte vor der Frist.

Wie Sie die Registrierung und TRN erhalten, ist gesondert behandelt, da Sie diese Nummer vor Schritt eins brauchen. Möchten Sie zunächst das größere Bild zu Sätzen, Schwellen und Befreiungen, ordnet unser Überblick dazu, wie die Körperschaftsteuer in den VAE funktioniert, den Kontext ein.

Welche Strafe droht bei verspäteter Körperschaftsteuererklärung?

Die Strafe für verspätete Einreichung in den VAE ist ein Bußgeld von 500 AED für jeden Monat, oder Teil eines Monats, in den ersten zwölf Monaten, steigend auf 1.000 AED für jeden Monat danach. Sie ist festgelegt in der Kabinettsentscheidung Nr. 75 von 2023 zu den Verwaltungsbußgeldern, sie ist automatisch, und sie gilt auch für eine Nullerklärung. Ein Tag Verspätung zählt als voller Monat.

Weil sie sich Monat um Monat aufbaut, steigen die Kosten schnell. Die Tabelle zeigt, wie die Bußgeldstaffel bei verspäteter Einreichung anwächst.

Das ist die Strafe für verspätete Einreichung. Eine separate Gebühr fällt an, wenn Sie einreichen, aber nicht fristgerecht zahlen.

Verspätete Zahlung: 14 % pro Jahr auf die Schuld

Ist Steuer fällig und verpassen Sie die Zahlungsfrist, erhebt die FTA ein monatliches Säumnisbußgeld von 14 % pro Jahr auf den offenen Betrag, nach derselben Kabinettsentscheidung Nr. 75 von 2023. Es läuft ab dem Tag nach der Frist auf, bis die Steuer vollständig beglichen ist. Auf 100.000 AED offener Steuer, ein Jahr stehen gelassen, sind das rund 14.000 AED zusätzlich zu einem etwaigen Einreichungsbußgeld.

Die beiden Bußgelder sind unabhängig. Einen Small-Business-Relief-Antragsteller mit null Steuer kann trotzdem das Bußgeld von 500 AED pro Monat für eine verspätete Nullerklärung treffen. Eine profitable Firma, die fristgerecht einreicht, aber verspätet zahlt, entgeht dem Einreichungsbußgeld und trägt stattdessen die 14 % Zinsen. Halten Sie beide Termine, vermeiden Sie beides.

Gibt es eine Verlängerung der Frist zum 30. September 2026?

Es gibt keine routinemäßige oder pauschale Verlängerung der Frist zum 30. September 2026. Die Federal Tax Authority hat keine angekündigt, und die Neun-Monats-Regel bleibt bestehen. Planen Sie nicht mit einer Gnadenfrist in letzter Minute.

Ein häufiger Irrtum sei geklärt. Die FTA gewährte eine einmalige Erleichterung für erste Erklärungen mit kurzen Rumpf-Steuerzeiträumen, die bis zu einem festgelegten Datum endeten, und ein separater Erlass des Bußgelds für verspätete Registrierung galt für ein begrenztes Fenster. Beides waren spezifische, zeitlich befristete Maßnahmen, die ausgelaufen sind. Keine davon ist eine dauerhafte Verlängerung, und keine ändert Ihr Datum zum 30. September 2026. Die sichere Annahme ist einfach: Die Frist ist real, sie verschiebt sich nicht, und der einzige verlässliche Schutz ist frühes Einreichen.

Das Fazit vor dem 30. September

Für eine Firma mit Geschäftsjahresende zum 31. Dezember 2025 ist die UAE Körperschaftsteuer Frist 2026 der 30. September 2026, neun Monate nach Jahresschluss. Reichen Sie die Erklärung ein und zahlen Sie das Fällige bis zu diesem Tag über EmaraTax. Reichen Sie auch dann ein, wenn Sie nichts schulden, denn Small Business Relief und der 0-%-Freizonensatz werden in der Erklärung beantragt und nachgewiesen, nicht durch deren Auslassen. Wer den Termin verpasst, startet eine Uhr von 500 AED pro Monat, die nach einem Jahr zu 1.000 AED pro Monat wird, plus 14 % Jahreszinsen auf offene Steuer. Nichts davon ist das Risiko wert, wenn die Lösung darin besteht, die Abschlüsse vorzubereiten und mit Zeitpuffer einzureichen.

Sind Sie unsicher, welches Geschäftsjahresende für Sie gilt, wann Ihre erste Erklärung fällig ist oder ob Ihre Abschlüsse geprüft werden müssen, kontaktieren Sie START für eine kostenlose Beratung, und wir bestimmen Ihre genaue Frist und Ihre Einreichungsschritte.