Körperschaftsteuer-Registrierung VAE und die erste Steuererklärung: Der Ablauf 2026 Schritt für Schritt

Das ist der Artikel, den jeder andere Steuerratgeber bereits voraussetzt. Wenn Sie noch nicht registriert sind, fangen Sie hier an.

Was die Körperschaftsteuer-Registrierung VAE eigentlich ist

Die Körperschaftsteuer Registrierung VAE ist der einmalige Vorgang, mit dem Sie Ihre Firma bei der Bundessteuerbehörde (FTA) eintragen, damit sie ein Körperschaftsteuer-Konto und eine Steuerregistrierungsnummer erhält. Sie ist getrennt von der Firmengründung und getrennt von der Mehrwertsteuer. Rechtsgrundlage ist das Bundesdekret-Gesetz Nr. 47 von 2022, das Körperschaftsteuergesetz, das eine bundesweite Steuer auf Unternehmensgewinne in den VAE eingeführt hat.

Zwei Punkte sorgen immer wieder für Verwirrung, deshalb nennen wir sie zuerst:

1. Die Registrierung ist Pflicht, nicht freiwillig. Sie hängt nicht davon ab, ob Sie Gewinn machen. Eine Firma ohne Einkommen registriert sich trotzdem und reicht trotzdem eine Erklärung ein.
2. Der Standardsteuersatz ist günstig, die Erklärungspflicht aber nicht verzichtbar. Sie zahlen 0 % auf zu versteuerndes Einkommen bis 375.000 AED und 9 % auf den Teil darüber, festgelegt in der Kabinettsentscheidung Nr. 75 von 2023 und dem zugrundeliegenden Gesetz. Selbst eine Firma ohne Steuerlast muss sich registrieren und eine Erklärung abgeben. (Werte bestätigt zum Stand Juni 2026.)

Wenn Sie zuerst den strategischen Überblick wollen, erklärt unser Pillar-Leitfaden zur Körperschaftsteuer in den VAE für Geschäftsinhaber das Warum. Dieser Artikel erklärt das Wie.

Wie Sie sich über EmaraTax für die Körperschaftsteuer registrieren

Hier ist der Ablauf Schritt für Schritt. Der gesamte Vorgang läuft online über EmaraTax, das E-Services-Portal der FTA. Die meisten Gründer schaffen es in einer Sitzung.

Schritt 1: EmaraTax-Konto anlegen oder anmelden. Rufen Sie das FTA-Portal auf und melden Sie sich mit UAE Pass oder Ihrem E-Mail-Login an. Hat Ihre Firma bereits eine Mehrwertsteuer-Registrierung, liegen beide im selben Konto.

Schritt 2: Firma als steuerpflichtige Person hinzufügen. Im Dashboard legen Sie ein Profil als "taxable person" für die Firma an, getrennt von Ihrem persönlichen Profil.

Schritt 3: Körperschaftsteuer-Registrierung starten. Wählen Sie Corporate Tax und dann "Register". Sie geben die Rechtsform (LLC, Freezone-Firma, Niederlassung, Einzelunternehmen), die Daten der Handelslizenz und die Haupttätigkeit ein.

Schritt 4: Dokumente hochladen. Sie brauchen die Handelslizenz, Emirates ID und Reisepass der Eigentümer oder des Zeichnungsberechtigten, einen Vollmachtsnachweis (etwa Vollmacht oder Gesellschaftsvertrag) und Kontaktdaten. Freezone-Firmen ergänzen ihre Freezone-Lizenz.

Schritt 5: Geschäftsjahr eintragen. Dieser Punkt entscheidet über jede spätere Frist, also machen Sie ihn richtig. Die meisten VAE-Firmen haben ein Geschäftsjahr, das am 31. Dezember endet. Ihre Lizenz oder Ihr Gesellschaftsvertrag nennt es.

Schritt 6: Absenden und auf Freigabe warten. Die FTA prüft den Antrag. Nach Freigabe wird Ihre Steuerregistrierungsnummer in EmaraTax ausgestellt und ist im Portal sichtbar.

Was ist die Steuerregistrierungsnummer

Die Steuerregistrierungsnummer, kurz TRN, ist die eindeutige Nummer, die die FTA Ihrer Firma nach Freigabe der Registrierung zuteilt. Sie geben sie auf jeder Körperschaftsteuererklärung an, im Schriftverkehr mit der FTA und oft auch, wenn eine Bank oder ein Lieferant nach Steuerdaten fragt. Eine Firma kann unter demselben EmaraTax-Konto eine TRN für die Mehrwertsteuer und eine getrennte Körperschaftsteuer-Registrierung halten, verwechseln Sie die beiden Nummern also nicht. Bewahren Sie die Steuerregistrierungsnummer in EmaraTax sicher auf; Sie nutzen sie über die gesamte Lebensdauer der Firma.

Die Registrierungsfrist hängt von Ihrem Lizenzmonat ab

Hier lassen die meisten Ratgeber das Detail weg. Es gibt kein einziges, festes Registrierungsdatum. Die Frist ist in der FTA-Entscheidung Nr. 3 von 2024 festgelegt, und für Firmen, die vor dem 1. März 2024 bestanden, richtet sie sich nach dem Kalendermonat, in dem Ihre Handelslizenz erstmals ausgestellt wurde, unabhängig vom Jahr. Halten Sie mehrere Lizenzen, zählt das früheste Ausstellungsdatum.

Die folgende Tabelle zeigt die Frist nach Lizenzmonat. Diese Daten aus 2024 sind inzwischen verstrichen, was wichtig ist: Bestand Ihre Firma vor März 2024 und Sie haben sich nicht registriert, sind Sie bereits zu spät dran, und der Abschnitt zum Straferlass weiter unten ist der Teil, den Sie brauchen.

Firmen, die am oder nach dem 1. März 2024 gegründet wurden, folgen einer einfacheren Regel: Sie registrieren sich innerhalb von drei Monaten nach Gründung, Errichtung oder Anerkennung. Eine im April 2026 gegründete Firma muss sich bis Juli 2026 registrieren. Natürliche Personen mit Geschäftsbetrieb (Einzelunternehmer über der Umsatzgrenze von 1.000.000 AED) registrieren sich bis zum 31. März des Folgejahres nach Überschreiten der Schwelle.

Was bei verspäteter Registrierung passiert: die Strafe von 10.000 AED und der Erlass

Die Strafe für verspätete Körperschaftsteuer-Registrierung beträgt 10.000 AED, eine feste Verwaltungsstrafe, eingeführt durch die Kabinettsentscheidung Nr. 10 von 2024 zur Anpassung des Strafkatalogs. Jahrelang war das der gefürchtete harte Schnitt.

Jetzt die gute Nachricht, Stand Juni 2026. Die FTA führt einen Erlass der Strafe für verspätete Registrierung durch, in Kraft seit einer Kabinettsentscheidung mit Wirkung April 2025. Danach wird die Strafe von 10.000 AED erlassen, oder erstattet, falls schon gezahlt, sofern Sie Ihre erste Körperschaftsteuererklärung oder jährliche Erklärung innerhalb von sieben Monaten nach Ende Ihres ersten Steuerzeitraums einreichen statt der üblichen neun. Der Erlass erfolgt automatisch, sobald Sie innerhalb dieses Fensters über EmaraTax einreichen. Die FTA hat bestätigt, dass mehr als 91.000 Steuerpflichtige davon profitiert haben, berichtet von der Bundessteuerbehörde.

Wenn Sie also zu spät dran sind, geraten Sie nicht in Panik und gehen Sie nicht davon aus, dass die 10.000 AED unausweichlich sind. Registrieren Sie sich jetzt, reichen Sie dann früh ein, innerhalb von sieben Monaten nach Ende Ihres ersten Zeitraums, und in den meisten Fällen verschwindet die Strafe. Falls Sie schon gezahlt haben, wird der Betrag Ihrem EmaraTax-Konto gutgeschrieben, sobald die Einreichungsbedingung erfüllt ist, ohne gesonderten Antrag.

Ihre erste Steuererklärung: die 9-Monats-Uhr

Jetzt die zweite Frist, die sich von der Registrierung unterscheidet und viele überrascht. Ihre erste VAE-Körperschaftsteuererklärung ist neun Monate nach Ende Ihres ersten Steuerzeitraums fällig, nicht neun Monate nach dem Kalenderjahr und kein festes Datum. Das steht im Bundesdekret-Gesetz Nr. 47 von 2022 und wird über EmaraTax abgewickelt.

Der Begriff "erster Steuerzeitraum" trägt die ganze Last, deshalb hier ein durchgerechnetes Beispiel mit Geschäftsjahresende im Dezember, dem häufigsten Fall.

Rechenbeispiel, Geschäftsjahr endet 31. Dezember:

• Ihr Geschäftsjahr endet am 31. Dezember 2024.
• Ihr erster Steuerzeitraum ist das Geschäftsjahr 2024.
• Neun Monate dazu. Ihre erste Körperschaftsteuererklärung ist am 30. September 2025 fällig.

Ein Jahr später, gleiche Logik:

• Geschäftsjahr endet am 31. Dezember 2025.
• Erste Erklärung fällig am 30. September 2026.

Endet Ihr Geschäftsjahr nicht im Dezember, verschiebt sich die Uhr. Ein Ende am 30. Juni 2025 bedeutet eine Einreichung bis 31. März 2026. Die Regel ändert sich nie: Ende des Zeitraums plus neun Monate. Sie reichen ein und zahlen die fällige Steuer bis zu diesem einen Datum; es gibt keine spätere, getrennte Zahlungsfrist.

Denken Sie an den Dreh beim Straferlass oben: Haben Sie sich verspätet registriert, ist die Einreichung innerhalb von sieben statt neun Monaten das, was die 10.000 AED streicht. Eine verspätet registrierte Firma mit Geschäftsjahresende 31. Dezember 2025 würde also den 31. Juli 2026 anpeilen, nicht den 30. September 2026, um den Erlass zu sichern.

Müssen sich Freezone-Firmen auch registrieren und einreichen

Ja. Freezone-Firmen müssen sich für die Körperschaftsteuer registrieren und eine Erklärung einreichen, auch wenn sie für den 0-%-Freezone-Satz qualifizieren. Der Status als Qualifying Free Zone Person, kurz QFZP (eine Steuerkategorie, die Ihren 0-%-Satz auf qualifizierendes Einkommen erhält), ist ein Vorteil, den Sie in der Erklärung geltend machen, kein Grund, sie auszulassen. Eine QFZP holt sich trotzdem eine TRN, reicht eine jährliche Erklärung ein, führt Aufzeichnungen und gibt die Erklärung ab, die bestätigt, dass sie weiter qualifiziert, wie in der Freezone-Anleitung der FTA dargelegt. Die Registrierung auszulassen, weil "wir in der Freezone bei 0 % sind", ist eines der teuersten Missverständnisse im System.

Das ist nicht die Mehrwertsteuer-Registrierung

Eine kurze, aber wichtige Klarstellung. Die Körperschaftsteuer-Registrierung ist nicht die Mehrwertsteuer-Registrierung. Es sind zwei verschiedene Steuern, zwei verschiedene Regeln, zwei verschiedene Nummern.

• Körperschaftsteuer ist eine Steuer auf den Unternehmensgewinn. Fast jede Firma registriert sich, unabhängig vom Umsatz.
• Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchsteuer von 5 % auf Verkäufe. Sie registrieren sich erst, wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz 375.000 AED (Pflicht) oder 187.500 AED (freiwillig) übersteigt.

Die Zahl 375.000 AED taucht in beiden Systemen auf, was genau der Grund ist, warum man sie durcheinanderbringt, aber sie bedeutet jeweils etwas anderes: ein Gewinnband bei der Körperschaftsteuer, eine Umsatzschwelle bei der Mehrwertsteuer. Ist die Mehrwertsteuer Ihre offene Frage, ist das ein eigener Vorgang, behandelt in unserem Leitfaden zur Mehrwertsteuer-Registrierung und der Schwelle von 375.000 AED. Lassen Sie nicht eine für die andere einspringen.

Aufzeichnungen, die Sie führen müssen

Eine Erklärung ist nur so sauber wie Ihre Buchhaltung. Nach Artikel 56 des Bundesdekret-Gesetzes Nr. 47 von 2022 muss jede steuerpflichtige Person die Körperschaftsteuer-Aufzeichnungen sieben Jahre nach Ende des betreffenden Steuerzeitraums aufbewahren. Dazu zählen Buchhaltungsunterlagen, Jahresabschlüsse, Rechnungen, Verträge und die Arbeitspapiere hinter der Berechnung Ihres zu versteuernden Einkommens. Freezone-Firmen und Betriebe, die Small Business Relief beanspruchen, sind davon nicht ausgenommen; die Aufzeichnungen belegen, dass die Entlastung oder der 0-%-Satz berechtigt war.

Die Bücher von Tag eins an richtig zu führen ist der Unterschied zwischen einer Einreichung in 30 Minuten und einem stressigen Endspurt. Unser Leitfaden zu den Buchführungs- und Prüfungspflichten für VAE-Unternehmen erklärt, was "ordentliche Aufzeichnungen" in der Praxis bedeuten. Wer über die Grundlagen hinaus plant, findet im Leitfaden zu strategischer Compliance und fortgeschrittenen VAE-Steueränderungen mehr Tiefe, und innovationsstarke Firmen sollten vor der Einreichung prüfen, ob die VAE-Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung von 30 bis 50 Prozent greift.

Ihre Sofort-Checkliste

Wenn Sie sonst nichts mitnehmen, tun Sie das:

1. Prüfen Sie, ob Ihre Firma für die Körperschaftsteuer registriert ist. Im Zweifel in EmaraTax anmelden und nach einer Körperschaftsteuer-TRN suchen.
2. Nicht registriert? Jetzt registrieren. Spätregistrierer: früh einreichen, um den Erlass zu sichern.
3. Finden Sie Ihr Geschäftsjahresende. Notieren Sie das Datum.
4. Neun Monate dazurechnen. Das ist Ihre Einreichungsfrist (sieben Monate, wenn Sie den Erlass für verspätete Registrierung nutzen).
5. Bewahren Sie jede Finanzunterlage sieben Jahre auf.
6. Ist etwas unklar, holen Sie Rat vor der Frist, nicht danach. Kontaktieren Sie START für eine kostenlose Beratung, und wir kartieren Ihre genauen Daten und Pflichten.

Die Registrierung und die erste Erklärung sind das Fundament der Compliance in den VAE. Machen Sie sie einmal richtig, und der jährliche Zyklus danach ist Routine.